Ste pripravení na podnikanie. Máte skvelý nápad a skvelý tím. Svoj plán ste si premysleli. Všetko je pripravené. Ste pripravení na založenie oficiálneho právneho subjektu a čelíte otázke: Aký typ obchodného subjektu má pre moju novú spoločnosť najväčší zmysel?

Výber medzi rôznymi možnosťami môže byť frustrujúci. Žiadny typ entity nie je jednoznačne najlepší. Správna voľba pre jednu spoločnosť môže byť pre ďalšiu spoločnosť hroznou voľbou. Každý typ entity ponúka jedinečnú kombináciu právnych a daňových dôsledkov, ktoré stačia na to, aby sa z ostrieľaného odborníka roztočila hlava.

Aby toho nebolo málo, len veľmi málo CPA alebo právnikov je ochotných vystrčiť krk a robiť všeobecné vyhlásenia alebo poskytovať rady na vysokej úrovni. Neradi to robia, pretože každá situácia je iná a z každého pravidla existujú výnimky.

Ale podnikatelia chcú všeobecné vedenie na vysokej úrovni, takže som sa rozhodol vystrčiť krk a vytvoriť krátkeho sprievodcu pre podnikateľské subjekty. Táto príručka nemá byť vyčerpávajúca. Má byť užitočným východiskovým bodom, ktorý pomôže podnikateľom premýšľať prostredníctvom ponuky možností, ktorým čelia. Akékoľvek konečné rozhodnutie by malo byť urobené s pomocou daňového alebo právneho poradcu.

Aby som čitateľom pomohol v procese premýšľania, použijem ako „morčatá“ štyri fiktívne spoločnosti. Funkcie spoločností sú uvedené v nasledujúcej tabuľke. Po preskúmaní funkcií jednotlivých typov entít sa im vrátime na konci článku.

Začnime!

Spoločnosť 1: FreeBooks	Spoločnosť 2: Skvelé nápady	Spoločnosť 3: Joe's Mowing	Spoločnosť 4: JBD Group
FreeBooks je fintech startup, ktorý prevádzkuje niekoľko podnikateľov. Tento podnik je v počiatočnom štádiu a hľadá investorov súkromného kapitálu. Cieľom je byť na trhu do jedného roka a byť do troch rokov relevantným hráčom s niekoľkými infúziami kapitálu. Aký typ entity by si mali FreeBooks zvoliť?	Brilliant Ideas je startup na kopírovanie, ktorý vlastní Bill a Ashley, tím manželov. Prikláňajú sa k vytvoreniu korporácie S, ale aj ďalšie možnosti znejú atraktívne. Tento prvý krátky rok sa skončí čistou stratou 10 000 dolárov. Veria, že budúci rok bude ziskový, a to až do výšky 250 000 dolárov. Aký typ entity je najlepší?	Joe je 18-ročný mladík, ktorý hľadá letné príjmy. Rozhodol sa založiť malý podnik na starostlivosť o trávnik. Plánuje nákup vybavenia v hodnote 5 000 dolárov a dúfa, že na leto dosiahne zisk 15 000 dolárov. Nebude mať žiadnych zamestnancov. Aký typ entity by si mal zvoliť?	Jill, Ben a Dorcas sú súrodenci, ktorí vlastnia rovnaké percento bytového komplexu. Jill je tichý investor, zatiaľ čo Ben a Dorcas spravujú a udržiavajú tento majetok. Jill je v poriadku, ak nedostane celý svoj podiel na ziskoch, pretože do projektu neprispieva ničím iným ako kapitálom. Skupina JBD zaujíma, aký typ entity by si mali zvoliť?

Prehľad možností

Nové spoločnosti v USA si môžu vybrať z piatich základných právnych štruktúr:

1. Výhradné vlastníctvo
2. Partnerstvo
3. S Corporation
4. C Corporation
5. Spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC)

Ak je zoznam uvedený vyššie, môže si niekto myslieť, že všetky možnosti sú navzájom priamymi náhradami. To nie je úplne správne. Tento zoznam by bolo lepšie členiť do nasledujúcich kategórií:

1. Priechodné subjekty:
   1. Výhradné vlastníctvo
   2. Partnerstvo
   3. S Corporation
2. C Corporation
3. LLC, ktorá je iba právnickou osobou, a je zdaňovaná ako jedna zo štyroch vyššie uvedených možností

Dôvody tohto jemnejšieho rozdelenia budú jasnejšie, keď prejdeme sprievodcom.

Subjekty sa tvoria na štátnej úrovni. Presný proces založenia novej spoločnosti sa preto líši podľa štátu. Požiadavky na správu a riadenie spoločností a vykazovanie sa tiež môžu mierne líšiť v závislosti od štátu.

Čo nie líši sa federálny daňový zákon. Každý typ entity podlieha osobitným federálnym daňovým zákonom, ktoré sa vzťahujú na všetky americké spoločnosti tohto typu, bez ohľadu na štát registrácie.

Na veľmi vysokej úrovni závisí výber entity od niekoľkých kľúčových úvah:

fakturačná sadzba verzus mzdová kalkulačka

1. Ako sa zdaňujú zisky.
2. Zložitosť a náklady na založenie subjektu, ako aj priebežné riadenie a správa.
3. Ochrana zodpovednosti, najmä za osobný majetok majiteľa.

Každý typ entity sa líši od ostatných v najmenej jednej z týchto kategórií. Nájsť perfektné riešenie si vyžaduje pochopenie výhod a nevýhod jednotlivých možností. Prejdime si postupne každú z nich.

Jediní vlastníci

Jediní vlastníci sú jednoznačne najjednoduchšou obchodnou štruktúrou. Skutočne neexistuje žiadna štruktúra. Výhradní vlastníci bez zamestnancov sa ani nemusia registrovať na internete Internal Revenue Service (IRS). Ako identifikačné číslo pre daň z podnikania môžu jednoducho použiť svoje čísla sociálneho zabezpečenia.

Na rozdiel od všeobecného názoru nie je všeobecne potrebné „začleniť“ sa do odpočtu obchodných výdavkov. Bona fide podnikanie, ktoré začne bez formálneho zápisu do obchodného registra, je automaticky výlučným vlastníkom (alebo partnerstvom, ak má viac ako jedného vlastníka), a ako také je oprávnené odpočítať svoje obchodné náklady.

Majitelia si nemôžu sami platiť mzdy. Zisky podľa potreby jednoducho vyberú. Každý rok dlhujú daň z príjmu fyzických osôb zo všetkých zdaniteľných ziskov podniku bez ohľadu na to, či zisky čerpali alebo nie.

Dôležité je, že vo väčšine prípadov sú zisky predmetom obidvoch federálna daň z príjmu a Daň zo sociálneho zabezpečenia a Medicare (ďalej len „ POBYT „Daň). Daň FICA (od roku 2018) je 15,3% z príjmu až do limitu sociálneho zabezpečenia 128 400 USD a 2,9% z príjmu dosiahnutého nad túto hranicu. Mnoho malých podnikateľov končí kvôli dlhom viac dane FICA ako dane z príjmu.

Jediní vlastníci sú v zásade určené pre jednoduché podniky s jedným vlastníkom. Myslite na voľnú nohu, konzultantov, malé podniky poskytujúce služby, stánky s občerstvením atď. Jediné vlastnícke spoločnosti nemajú podiely ani vlastnícke jednotky, čo znamená, že jedinou možnosťou výstupu je predaj majetku spoločnosti.

Partnerstvá

Partnerstvo je ako verzia s jediným vlastníkom pre viacerých vlastníkov. Väčšina štátov vyžaduje na vytvorenie a udržanie partnerstva veľmi málo (ak vôbec nejaké) papierovanie. Už len tento bod je dôvodom, prečo je veľa malých spoločností organizovaných ako partnerstvá.

Aj keď sú požiadavky na papierovanie minimálne, spoločnosti s viacerými vlastníkmi sú od prírody komplikovanejšie, takže je nesmierne dôležité mať minimálne dohoda o fungovaní partnerstva ktorá riadi činnosť a vlastníctvo spoločnosti. Je bežné, že partneri na tento bod zabudnú.

Príjmy z podnikania, ktoré sú jedinečné pre partnerstvá, nie je potrebné prideľovať proporcionálne k vlastníctvu. Táto flexibilita môže byť užitočná, ak existuje veľmi tichý spoločník, ktorý prispel väčšinou kapitálu, ale neočakáva podobný podiel na ziskoch. Každá takáto dohoda musí byť jasne uvedená v partnerskej dohode.

Rovnako ako vlastnícke spoločnosti, hlavnou nevýhodou partnerstiev je, že celý zdaniteľný príjem z partnerstva všeobecne podlieha daniam FICA. To je hlavný dôvod, prečo väčšina väčších a vysoko ziskových spoločností nie je partnerstvom.

Súčasťou jednoduchosti partnerstva je, že partneri nedostávajú skôr mzdy, ale skôr zaručené platby za ich služby. Ak nie sú zamestnaní žiadni zamestnanci, ktorí nie sú vlastníkmi, nemusí partnerstvo spúšťať mzdové listy ani evidovať mzdové výkazy. To môže ušetriť značné náklady a problémy.

Štruktúru partnerstva v zásade zvyknú využívať relatívne jednoduché podniky v počiatočnom štádiu, ktoré ešte nedosiahli významnú ziskovosť. Usporiadanie môže byť zvlášť atraktívne pre malé spoločnosti bez zamestnancov, kde väčšinu práce robia vlastníci. Partnerstvá sa bežne používajú aj pre spoločnosti holdingu nehnuteľností (pretože príjem z prenájmu nepodlieha dani FICA bez ohľadu na typ subjektu) a niektoré firmy poskytujúce profesionálne služby.

S korporácie

Keď sa spoločnosti stávajú zložitejšími a výnosnejšími, partnerstvá a vlastnícke práva bývajú menej vhodné. Vstúpte do spoločnosti S Corporations. Korporácie typu S sú veľmi obľúbenou voľbou pre malé a stredné súkromné ​​spoločnosti.

Pred ďalšou diskusiou o korporáciách S tu je jeden z najdôležitejších pojmov, ktorým je potrebné porozumieť: Spoločnosti, partnerstvá a vlastnícke spoločnosti sú „ prejsť cez ”Subjekty. Volajú sa tak preto, lebo ich zdaniteľný príjem „prechádza“ do osobných daňových priznaní vlastníkov a je tam zdaňovaný.

Korporácie a obchodné spoločnosti S stále podávajú daňové priznanie, ale z tohto priznania nie je dlžná daň z príjmu. V daňovom priznaní sa zobrazuje iba zdaniteľný príjem spoločnosti a prideľuje sa vlastníkom na a Formulár K-1 . Suma K-1 každého vlastníka je potom nahlásená a zdanená v jeho osobnom daňovom priznaní - Formulár 1040 . Živnostníci nepodávajú daňové priznanie k podnikaniu vôbec. Príjem z podnikania sa počíta priamo k Príloha C , Príloha E alebo Príloha F osobného formulára majiteľa 1040.

Prečo je stav prenosu taký veľký problém? Je to veľký problém, pretože vlastníci prechodného subjektu platia daň z príjmu zo ziskov spoločnosti, ale majitelia si potom môžu tieto zisky vybrať ako dividendy bez dane zo spoločnosti. To neplatí pre spoločnosti C (prichádzajúce ďalej).

Ak je partnerstvo prechodným subjektom rovnako ako korporácia S, prečo sa obvykle uprednostňuje štruktúra korporácie S? Odpoveďou je daň FICA. Majitelia spoločností S sú povinní zaplatiť si primeranú mzdu (ktorá podlieha dani FICA), ale zvyšné obchodné zisky sú podlieha iba dani z príjmu, nie dani FICA .

Zvážte podnikanie, ktoré ročne zarobí 1 000 000 dolárov. Povedzme, že majiteľ dostane kompenzáciu 100 000 dolárov a zvyšných 900 000 dolárov predstavuje obchodný zisk. Nasledujúca tabuľka ukazuje, ako by prechod z statusu partnerstva na spoločnosť S zachránil majiteľa cca. 27 000 dolárov ročne na dani FICA, všetky ostatné sú rovnaké.

Mimochodom, požiadavka na zaplatenie primeranej mzdy znamená dokonca „ soloprén ”Bez zamestnancov musí viesť výplatnú listinu a evidenciu správy o dani zo mzdy s IRS (a prípadne so štátom). To je nevýhoda (z administratívneho / nákladového hľadiska) v porovnaní s partnerstvom a živnostenským podnikom, ktoré nemôžu vyplácať mzdové prostriedky majiteľom.

S korporácie tiež všeobecne majú prísnejšie pravidlá ako iné typy entít. Napríklad:

1. Spravidla musíte byť osobou (a Obyvateľ alebo občan USA ) vlastniť podiel v spoločnosti S. . Ide o prerušenie obchodu pre spoločnosti, ktoré hľadajú podnikových alebo zahraničných investorov (napr. Začínajúce podniky, ktoré hľadajú financovanie rizikovým kapitálom). Určité trusty a majetky sú povolené ako akcionári, ale partnerstvá a spoločnosti nemusia vlastniť podiel v spoločnosti S.
2. Zisky a rozdelenia musia byť vždy rozdelené podľa vlastníctva . Neexistuje žiadna flexibilita.
3. Využitie strát môže byť obmedzené . V niektorých prípadoch vlastník spoločnosti S, ktorá má straty, nemusí byť schopný odpočítať túto stratu pri osobnom daňovom priznaní. Strata by sa preniesla do budúceho roku, ale väčšina startupov by ocenila dodatočnú hotovosť z vrátenia dane dnes, nie v budúcom roku. Partnerská alebo vlastnícka štruktúra je vo všeobecnosti priaznivejšia na uplatnenie týchto strát.
4. Povolená je iba jedna trieda zásob . Môžu existovať hlasovacie aj nehlasovacie akcie, ale to je všetko. Triedy uprednostňované a bežné zásoby nie sú povolené.
5. Akcionárov môže byť najviac 100 .

Z praktického hľadiska považujem mnohých podnikateľov za ťažké pochopiť koncept spoločnosti S (a koncept pass-through všeobecne). Môže byť mätúce dlhovať daň z príjmu fyzických osôb na príjmoch spoločnosti S, ak vlastník tieto príjmy nedostal v hotovosti. Mätúci môže byť aj inverzný vzťah medzi mzdami vlastníka a zdaniteľnými ziskami z podnikania.

Napriek tomu je ťažké prekonať daňové úspory FICA a je to dôvod pre popularitu spoločností S.

V porovnaní s vlastníctvom a partnerstvami je založenie spoločností S zložitejšie. Zvyčajne si budú vyžadovať pomoc právnika a / alebo účtovníka. To prirodzene zvyšuje súvisiace náklady, tak pre nastavenie, ako aj pre priebežnú údržbu. Najskôr ako LLC (čoskoro k dispozícii) a zvolenie štatútu dane z príjmu právnických osôb S je možnosťou znížiť časť administratívnej záťaže.

C korporácie

Keď sa podniky budú stále zväčšovať a komplikovať, môžu prerásť štruktúru spoločnosti S Corporation. Ak počet investorov prekročí limit 100 akcionárov (napr. Verejne vlastnená spoločnosť) alebo ak sú potrebné rôzne štruktúry tried akcií, potom to spoločnosť S Corporation nezníži. Vstúpte do spoločnosti C Corporation.

Všetko veľké americké verejne obchodovateľné spoločnosti sú korporácie C. Je to jediná forma entity, ktorá pre ne funguje. Súkromné ​​korporácie typu C sú zriedkavé a typicky si zvolili štruktúru z iných dôvodov, ako sú dane z príjmu.

certifikačná skúška architekta riešení aws

Jedna skupina spoločností, ktoré využívajú štruktúru spoločnosti C, sú rýchlo rastúce začínajúce podniky sériové financovanie . Sú nútení ísť touto cestou, pretože ich cieľovými investormi môžu byť subjekty alebo zahraničné fyzické osoby, z ktorých ani jeden nesmie investovať do spoločnosti S.

Pre spoločnosti C je bežnou praxou registrovať sa v štát Delaware . Delaware má dobre definované a súdom testované podnikové predpisy a stal sa štátom voľby pre začlenenie. V článku Forbes z roku 2017 sa uvádza že „dve tretiny všetkých verejne obchodovaných spoločností v USA, vrátane viac ako 60% Fortune 500, sú registrované v prvom štáte [Delaware]“.

Tento graf z Brookings ukazuje, že iba 5% amerických spoločností tvorili od roku 2014 korporácie C. Je dôležité poznamenať, že ide o najväčšie spoločnosti v krajine, ktoré zarábajú približne 50% obchodných ziskov v USA .

Korporácie spoločnosti C sú jedinečné v tom, že spoločnosť platí svoju vlastnú daň z príjmu. To sa výrazne líši od troch prechodov, pri ktorých sa akýkoľvek príjem prenáša do osobných daňových priznaní majiteľov a daň sa platí tam.

Veľkou nevýhodou štruktúry spoločnosti C je, že akcionári spoločnosti C musia vo všeobecnosti platiť dane z dividend, ktoré zo spoločnosti vyberú. Korporácia C v podstate najskôr platí daň zo svojich príjmov a zvyšné peniaze sa distribuujú vlastníkom, ktorí z nich opäť platia daň. Toto sa označuje ako dvojité zdanenie .

Dvojité zdanenie zárobkov je to, čo väčšine súkromných firiem bráni v postavení spoločnosti C. Ďalším negatívom je, že straty spoločnosti C nemožno odpočítať od iného osobného príjmu akcionára. Pre určitých súkromných akcionárov to môže byť relatívne veľká vec.

Existuje názorová škola, ktorá naznačuje, že napriek dvojitému zdaneniu môže byť štruktúra spoločnosti C stále daňovo efektívna aj pre malé súkromné ​​spoločnosti. Táto stratégia je zameraná na spoločnosti, ktoré majú v úmysle rýchlo sa rozvíjať a plánujú si udržať svoje podnikanie po mnoho rokov bez toho, aby vyberali dividendy. Celý cieľ je vyťažiť z nízkej „prvej vrstvy“ sadzby dane z príjmu právnických osôb vo výške 21% C.

Takto to funguje. Majitelia organizujú spoločnosť ako spoločnosť C. Všetky zisky sú zdaňované 21% sadzbou pre spoločnosti. Pretože zisky financujú rýchly rast, nikdy nie je potrebné vyberať dividendy a podliehať druhej daňovej vrstve.

V tomto scenári je sadzba dane 21% teoreticky nižšia ako najvyššia sadzba dane z príjmu fyzických osôb vo výške 37%, ktorá by sa mohla uplatniť, ak by spoločnosť bola prechodným subjektom. Nižšie daňové zaťaženie uvoľní viac peňazí na rast v prvých rokoch.

Čo je úlovok?

Existujú najmenej tri:

1. Mnoho majiteľov prechodných firiem neplatí daň vo výške 37% zo sadzby dane z príjmu fyzických osôb. Sadzby dane z príjmu fyzických osôb začínajú na úrovni 10% a nedosahujú 37%, kým príjem daňovníka (na základe Zátvorky 2019 ) dosahuje 510 300 dolárov (612 350 dolárov pre ženatých daňovníkov).
2. The nový daňový zákon umožňuje mnohým podnikajúcim podnikateľom odpočítať až 20% z príjmu z podnikania pri osobnom daňovom priznaní. Napríklad oprávnený vlastník spoločnosti S s príjmom z podnikania 1 000 000 dolárov by zaplatil daň iba z 800 000 dolárov. Tento odpočet efektívne zbavuje 20% zľavy na sadzbách dane z príjmu osôb. Najvyššia hraničná sadzba 37% sa stane 29,6% a najnižšia osobná sadzba klesne z 10% na 8%.
3. Aj keď sa sadzba dane z príjmu právnických osôb po zohľadnení bodov 1 a 2 zníži, kurčatá sa pri predaji spoločnosti C vrátia domov. Spoločnosť zaplatí daň z príjmu zo zisku z predaja a vlastníci zaplatia druhé kolo dane, keď stiahnu výnosy z predaja ako dividendy. Dvojitá daň nakoniec dohodu ešte zachytáva.

Je pravda, že určití vlastníci spoločnosti C môžu opustiť svoje vlastnícke postavenie bez dane, čo by bolo hlavným protivníkom posledného bodu. Podrobnosti, ktoré to umožnia, presahujú rámec tohto článku, ale treba si všimnúť.

Stručne povedané, myšlienka použitia štruktúry spoločnosti C pre daňovú efektívnosť má význam v určitých jedinečných situáciách. U väčšiny malých a stredných podnikov však nevýhody vo všeobecnosti prevážia nad kladmi.

Korporáciám spoločnosti C, ktoré sa dostali na povrch, prináša ďalšiu výhodu zákon o daňových škrtoch a pracovných miestach z roku 2018 (TCJA). Tento zákon obmedzuje schopnosť jednotlivcov odpočítať dane z príjmu štátu od svojich daňových priznaní k osobným údajom. To je problém pre pasívnych vlastníkov firiem, ktorí platia vysoké sumy štátnej dane z príjmu za svoje osobné výnosy (nezabudnite, že pasívne podniky neplatia svoje vlastné dane z príjmu).

Spoločnosť C Corporation platí svoje vlastné štátne dane a nepodlieha tomuto obmedzeniu, takže najmä v štátoch s vysokými daňami sa táto štruktúra stáva atraktívnejšou. Štáty stále reagujú na nový zákon (napr. Štát Wisconsin nedávno prijatá legislatíva , ktorý umožňuje, aby sa s spoločnosťami Wisconsin S Corporation zaobchádzalo ako so spoločnosťami C pre daňové účely štátu) a môžu sa vyvinúť riešenia, ktoré túto výhodu odstránia.

Spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC)

Prečo sme nezačali najskôr týmto typom entity, keď sa toľko firiem formovalo ako LLC? Je to preto, že LLC (spoločnosť s ručením obmedzeným) je na tomto zozname koní zebra. LLC je iba právnická osoba a je Nerozpoznaný IRS ako obchodná štruktúra platenia daní.

Vlastníci, ak si LLC musia na daňové účely zvoliť jednu z ďalších štyroch štruktúr ako svoju identitu.

Je úplne v poriadku organizovať sa priamo ako jeden zo štyroch daňových subjektov bez toho, aby ste boli LLC. Prečo by si potom niekto vybral dáždnik LLC? Inak povedané, prečo sa zdá, že takmer všetky nové spoločnosti sú v dnešnej dobe založené ako LLC?

1. V porovnaní s priamymi partnerstvami / vlastníctvom pomáha štruktúra LLC chrániť osobný majetok majiteľa pred obchodným sporom. Inými slovami, bez LLC by sa mohlo stať, že by sa jediný vlastník alebo spoločník stal osobne zodpovedným za súdny spor alebo rozsudok, ktorý by presahoval obchodný majetok. Táto udalosť by vystavila potenciálny nárok na osobný majetok majiteľa. „LL“ v LLC znamená „s ručením obmedzeným“ a ako také informuje svet, že vlastník nie je osobne zodpovedný za nároky.
2. V porovnaní s priamymi spoločnosťami S alebo C je administrácia štruktúry LLC všeobecne jednoduchšia. Napríklad od skutočných spoločností sa často vyžaduje, aby usporadúvali výročné stretnutia a zaznamenávali zápisnice zo stretnutí. LLC zdanený ako spoločnosť všeobecne nepodlieha týmto predpisom.
3. Začíname ako LLC dáva spoločnosti flexibilitu pre neskoršiu zmenu entity. Napríklad spoločnou cestou je založenie LLC zdanenej ako partnerstvo a potom výber stavu spoločnosti S po tom, čo sa spoločnosť stane ziskovou.

S výnimkou zriedkavých situácií nemá dáždnik LLC žiadny vplyv na zdaňovanie. Akákoľvek spoločnosť LLC sa musí stále rozhodnúť, či chce byť spoločnosťou C, spoločnosťou S, partnerstvom alebo vlastníctvom na daňové účely.

Prehľad možností

Ako sme diskutovali na začiatku článku, výber entity sa zásadne spája s niekoľkými kľúčovými úvahami:

1. Ako sa zdaňujú zisky.
2. Zložitosť a náklady na založenie subjektu, ako aj priebežné riadenie a správa.
3. Ochrana zodpovednosti, najmä za osobný majetok majiteľa.

Z daňového hľadiska spoločnosť S ponúka jednu vrstvu dane (na rozdiel od spoločností C) a príjmy nepodliehajú dani FICA (na rozdiel od partnerstiev a vlastníckych práv). Preto je najlepšou voľbou pre bod 1 najčastejšie spoločnosť S.

Jediní vlastníci vyhrávajú 1. miesto za bod 2. Sú zďaleka najmenej zložité a majú najnižšie náklady na zriadenie a priebežné riadenie a správu. V prípade spoločností s viacerými vlastníkmi vyhráva jednoduchosť partnerstvo alebo spoločnosť LLC.

Nakoniec, z hľadiska zodpovednosti je ťažké prekonať štruktúru LLC. Poskytuje ochranu zodpovednosti spolu s výberom ktorejkoľvek zo štyroch štruktúr daňových subjektov. Priamy S corp alebo C corp sa tiež považujú za spoľahlivé z hľadiska zodpovednosti.

Nižšie je uvedená tabuľka, ktorá, dúfajme, jasným spôsobom uvádza všetky uvedené skutočnosti.

Stiahnite si túto infografiku vo formáte PDF. Infografika od ApeeScape „);“ onmouseover = '' style = 'cursor: pointer;' data-url = 'https: //www.toptal.com/finance/interim-cfos/c-corp-vs-s-corp' data-img = 'img / finance-procesy / 57 / c-corp-vs- s-corp-partnership-10.png '> Vložte túto infografiku na webovú stránku.

Aký typ entity by ste si mali zvoliť?

Keď sa vrátim k fiktívnym spoločnostiam predstaveným na začiatku, aký typ subjektu by si mali zvoliť?

FreeBooks

Ako klasický technologický startup, ktorý dúfa, že získa financovanie VC alebo PE, im nezostáva nič iné, ako byť spoločnosťou C. Ostatné typy subjektov by neumožňovali zložitú triedu akcií a vlastnícke štruktúry, ktoré tieto typy spoločností vyžadujú.

Jedinou ďalšou možnou úvahou by bolo založiť sa najskôr ako LLC (zdanená ako partnerstvo alebo spoločnosť S) a potom prejsť na štatút C, keď sa firemní investori stanú realitou. Táto štruktúra by bola na začiatku jednoduchšia a potenciálne by umožnila prvým investorom odpočítať straty z ich osobných daňových priznaní.

Geniálne nápady

So stratami v tomto roku a so ziskom 250 000 dolárov v budúcom roku sa Bill a Ashley javia ako dokonalí kandidáti na založenie LLC a na to, že sa tento rok vyberú ako vlastníci (manžel / manželka) alebo partnerstvo, potom si zvolia štatút spoločnosti ďalší rok. Takto môžu tohtoročné obchodné straty použiť na vyrovnanie miezd alebo iných príjmov. Budúci rok budú čerpať mzdy od spoločnosti S a zvyšné zisky nebudú predmetom FICA.

Joe’s Mowing

Ako mladý podnikateľ s krátkodobým obchodným plánom je Joe dokonalým kandidátom na podnikanie. Spoločnosť S by si pri založení vyžadovala značné náklady a musel by si zaplatiť primeranú mzdu (podľa FICA). Jeho mzda by pravdepodobne zničila jeho zisk 15 000 dolárov, čo by vyvrátilo akékoľvek úspory FICA. Plus to trápenie sa s vedením miezd by za to nestálo. Dáždnik LLC by dodal ochranu zodpovednosti, ak by Joe cítil, že to potrebuje.

Skupina JBD

Pretože príjem z prenájmu nepodlieha dani FICA, výhoda spoločnosti S v tomto prípade zanikne. Navyše partnerstvá umožňujú neúmerné rozdelenie ziskov vlastníkom, čo je cieľom tejto skupiny. Neexistujú žiadni zamestnanci, ktorí nie sú vlastníkmi, čo znamená, že ak by bol subjekt partnerstvom, nevyžadovali by sa žiadne mzdy. LLC zdanená ako partnerstvo sa zjavne javí ako najlepšia voľba pre JBD Group.

Záverečné odporúčania

Na začiatku som spomenul, že táto príručka poskytne niekoľko všeobecných odporúčaní na vysokej úrovni, ktoré by podnikatelia radi mali. Stále to mienim urobiť.

anatómia podnikateľského plánu

Majte na pamäti, že tieto vyhlásenia sú všeobecnými komentármi pre všeobecné situácie. Vždy a myslím VŽDY pred výberom typu entity sa obráťte na daňového poradcu.

S týmto vylúčením zodpovednosti tu je:

1. Ak je vaša firma jednoduchá, malá firma, od ktorej sa neočakáva, že pre vás, majiteľa, zarobí oveľa viac ako primeranú mzdu, zvážte založenie LLC zdanenej ako vlastnícke právo. V takomto prípade výhody štatútu spoločnosti S (ak existujú) pravdepodobne nepresiahnu náklady na samotné spracovanie miezd a podanie samostatného daňového priznania k podnikaniu.
2. Ak začínate s tradičným podnikaním (služby, výroba, maloobchod atď.) So spoluvlastníkmi a zamestnancami, považujte spoločnosť LLC zdaňovanú za začiatočné partnerstvo a potom, keď bude relatívne výnosná, prejdite na štatút spoločnosti S. To poskytuje flexibilitu partnerstva vopred a vyhýba sa zdaneniu ziskov FICA, akonáhle začnú plynúť.
3. Ak je vaším podnikaním nový nápad, ktorý rýchlo rastie, hľadá sériové financovanie a verejný výstup, potom zvážte spoločnosť C so sídlom v Delaware.

Tento článok je určený iba na: a všeobecný sprievodca oboznámiť majiteľov firiem s dostupnými možnosťami a nasmerovať ich správnym smerom. Ak ste na vrchole výberu typu entity, obráťte sa na svojho daňového poradcu alebo niekoho na adrese ApeeScape ako usmerniť vašu konkrétnu situáciu. Je príliš veľké rozhodnutie sa mýliť.

Pochopenie základov

Aký je rozdiel medzi C Corp a S Corp?

Hlavný rozdiel je v tom, ako sú zdaňované. Príjmy spoločnosti S Corp plynú akcionárom a sú zdaňované z ich osobných daňových priznaní. Dividendy vyplatené akcionárom spoločnosti S Corp nie sú zdaniteľné. Spoločnosť C Corps platí daň z príjmu pri svojom priznaní k dani z príjmu právnických osôb. Akcionári musia všeobecne platiť daň z príjmu zo všetkých dividend, ktoré dostanú.

Je C Corp lepší ako S Corp?

Mnoho súkromných spoločností je organizovaných ako S Corps, takže sa vlastníci môžu vyhnúť dvojitému zdaneniu spoločnosti C Corps. S Corps však majú prísne pravidlá akceptovateľnosti akcionárov, čo robí štruktúru C Corp atraktívnejšou pre veľké spoločnosti, ktoré hľadajú inštitucionálnych alebo zahraničných investorov.

Aké sú výhody spoločnosti LLC v porovnaní s výhradným vlastníctvom?

Majiteľ živnostenského podnikania môže byť osobne zodpovedný za dlhy a rozsudky proti vlastníckemu majetku. LLC všeobecne obmedzuje vystavenie vlastníka iba na aktíva v LLC.

Je S Corp alebo LLC lepší?

To je trochu pomýlená otázka. LLC je iba právnická osoba a musí sa rozhodnúť platiť daň buď ako S Corp, C Corp, Partnership alebo Sole Proprietorship. Z daňového hľadiska preto môže byť LLC spoločnosť S Corp, takže v skutočnosti neexistuje žiadny rozdiel.